您好,欢迎来到泰安大掌柜财税服务有限公司!
咨询热线:
15588505799 18553875261
0538-8200276
联系我们
泰安大掌柜财税服务有限公司
联系人:朱经理
手机:15588505799  18553875261
电话:0538-8200276
邮箱:759431378@qq.com
网址:www.sddzggs.com
地址:泰安市泰山区长城路天龙国际大厦A座2103室、2101室
您现在的位置:首页 > 公司注册 公司注册

一般纳税人认定

浏览次数:信息来源:泰安大掌柜财税服务有限公司发布时间:2019/8/30

一般纳税人认定标准有哪些内容


1、首先是规模上的标准:


1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准),年应税销售额大于50万元为一般纳税人;


2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额大于80万元为一般纳税人;


3)应税服务年销售额标准


应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额),大于500万元为一般纳税人;


应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额。


2、其次是纳税人性质和会计核算程度方面的标准:


1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。


2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。


以上就是华律网小编总结的关于一般纳税人认定标准的介绍,从上述内容我们可以得知并非所有超过年应税销售额标准的纳税人都可以转为一般纳税人,同时并非年应税销售额没有达到标准的纳税人不能转为一般纳税人。如果你对一般纳税人认定标准还有其他问题,可以直接咨询华律网在线律师。



一般纳税人会计做帐流程


一、一般纳税人会计做帐流程大致环节:


1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。


2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。


3、根据记账凭证登记明细分类账。


4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表


5、根据科目汇总表登记总账。


6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。


如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。


二、一般纳税人会计做帐流程具体内容:


1、每个月所要做的**件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。


2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在**个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 。


3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。**个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。


第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。


转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。


计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证。


借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。


4、**后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的**后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。


(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)


5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类


6、注意问题:


a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。


b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。


三、一般纳税人会计做帐流程报表问题:


企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。


一般纳税人会计做帐流程细节补充:


1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报


2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)


3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。


4、三险一金:住房公积金,养老保险金,**保险金,失业保险金


5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本


6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。


7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。


8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费


9、出纳日记账保存25年